Home Articles. Stock Options, Begrenset aksje, Phantom Stock, Stock Appreciation Rights SAR og Employee Stock Purchase Plans ESPPs. Det er fem grunnleggende typer individuelle aksje kompensasjonsplaner opsjoner, begrenset lager og begrenset aksje enheter, aksjekurs rettigheter, phantom lager og planer for ansattes aksjekjøp Hver type plan gir ansatte spesiell vurdering i pris eller vilkår. Vi dekker ikke her rett og slett å tilby ansatte rett til å kjøpe aksjer som enhver annen investor ville. Støttealternativer gir ansatte rett til å kjøpe en rekke aksjer til en pris fastsatt til stipend i et bestemt antall år inn i fremtiden Begrenset aksje og dets nærtliggende begrensede aksjeenheter RSUer gir ansatte rett til å kjøpe eller motta aksjer, ved gave eller kjøp, når visse restriksjoner, for eksempel å jobbe en viss antall år eller møte et resultatmål, er oppfylt Phantom aksje betaler en fremtidig kontantbonus som tilsvarer verdien av et visst antall aksjer s Stock apprecieringsrettigheter SARs gir rett til økning i verdien av et utpekt antall aksjer, betalt kontant eller aksjer. Ansatteoppkjøpsplaner ESPPer gir ansatte rett til å kjøpe selskapsaksjer, vanligvis til en rabatt. Støttealternativer. Noen få Nøkkelbegreper bidrar til å definere hvordan opsjoner fungerer. Øvelse Kjøp av aksjer i henhold til opsjon. Utnyttelseskurs Prisen som aksjene kan kjøpes Dette kalles også strykekurs eller stipendpris I de fleste planer er utøvelseskursen rettferdig Markedsverdi av aksjen på tidspunktet for bevilgningen. Spredt Forskjellen mellom utøvelseskursen og markedsverdien av aksjen på tidspunktet for utøvelsen. Opptjeningstid Hvor lenge arbeidstakeren kan holde opsjonen før den utløper. Kravet som må oppfylles for å ha rett til å utøve opsjonen - vanligvis videreføring av tjenesten for en bestemt tidsperiode eller møte i et resultatmål. Et selskap gir en ansatt optio ns å kjøpe et uttalt antall aksjer til en bestemt tilskuddskurs Alternativene vester over en tidsperiode, eller når enkelte individuelle, gruppe - eller bedriftens mål er oppfylt. Noen selskaper fastsetter tidsbaserte opptjeningsplaner, men tillater muligheter til å vestre dersom resultatene målene er oppfylt Når en ansatt har vært ansatt, kan den ansatte utnytte opsjonen til tildelingsprisen når som helst over opsjonsperioden fram til utløpsdatoen. For eksempel kan en ansatt få rett til å kjøpe 1.000 aksjer til 10 per aksje. per år over fire år og har en løpetid på 10 år Dersom aksjene går opp, vil medarbeider betale 10 per aksje for å kjøpe aksjen. Forskellen mellom 10 stipendpris og utøvelseskurs er spredningen Dersom aksjene går til 25 etter syv år, og arbeidstakeren utøver alle opsjoner, vil spredningen være 15 per aksje. Type opsjoner. Optjoner er enten incentiv aksjeopsjoner ISOs eller ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSOs, som noen ganger refereres til som ikke-statuterte aksjeopsjoner. Når en ansatt utøver en NSO, er spredningen på utøvelse skattepliktig til arbeidstaker som ordinær inntekt selv om aksjene ikke er solgt. Et tilsvarende beløp er fradragsberettiget av selskapet. Det er ingen rettslig forpliktelse for aksjene etter trening, selv om Selskapet kan pålegge en Eventuell etterfølgende gevinst eller tap på aksjene etter utøvelse beskattes som en gevinst eller tap når opsjonæren selger aksjene. En ISO gjør det mulig for en ansatt å utsette beskatning på opsjonen fra treningstidspunktet til datoen for salg av de underliggende aksjene og 2 betale skatt på hele sin gevinster til kursgevinster, i stedet for ordinære skattesatser. Visse betingelser må oppfylles for å kvalifisere for ISO-behandling. Arbeidsgiver må holde aksjene i minst ett år etter utøvelsesdagen og i to år etter bevilgningsdagen. Bare 100 000 aksjeopsjoner kan først utøves i et kalenderår. Dette måles av opsjonene rettferdig markedsverdi på tildelingsdagen. Det betyr at at kun 100.000 i gaveprisverdi kan bli berettiget til å bli utøvet i et år. Hvis det skjer overlappende inntjening, slik som hvis det skjer opsjoner årlig og vestvis gradvis, må selskapene spore utestående ISO-verdier for å sikre at beløpene som blir oppnådd under ulike Tilskudd vil ikke overstige 100 000 i verdi i et år. Enhver del av et ISO-tilskudd som overskrider grensen, behandles som en NSO. Utøvelseskursen må ikke være mindre enn markedsprisen på selskapets beholdning på tilskuddsdagen. Bare ansatte kan kvalifisere seg for ISO. Alternativet må gis i henhold til en skriftlig plan som er godkjent av aksjonærer, og som angir hvor mange aksjer som kan utstedes i henhold til planen som ISOs, og identifiserer klassen av ansatte kvalifisert til å motta opsjonene Valg må gis innen 10 år fra datoen for styrets vedtakelse av planen. Alternativet må utøves innen 10 år fra tildelingstidspunktet. e eier mer enn 10 av stemmekraften til alle utestående aksjer i selskapet, skal utøvelsesprisen på ISO være minst 110 av aksjens markedsverdi på den dato og ikke ha en løpetid på mer enn fem år. hvis alle reglene for ISOs er oppfylt, så blir det endelige salg av aksjene kalt en kvalifiserende disposisjon, og arbeidstakeren betaler langsiktig kapitalgevinstskatt på total verdiøkning mellom tildelingspris og salgspris. Selskapet tar ikke en skattemessig fradrag når det foreligger en kvalifiserende disposisjon. Hvis det imidlertid er diskvalifiserende disposisjon, oftest fordi den ansatte utøver og selger aksjene før de oppfyller de nødvendige holdingsperioder, er spredningen på utøvelsen skattepliktig til den ansatte ved ordinære skattesatser Enhver økning eller reduksjon i aksjens verdi mellom utøvelse og salg blir beskattet til kursgevinster. I dette tilfellet kan selskapet trekke ut spredningen på treningen. En gang bruker en ansatt ISOs og selger ikke de under Liggende aksjer innen årets slutt er spredningen på opsjon ved utøvelse et fortrinnsobjekt for den alternative minimumskatten AMT. Selv om aksjene kanskje ikke har blitt solgt, krever øvelsen at arbeidstakeren skal legge til gevinst på utøve, sammen med andre AMT-preferanseelementer, for å se om en alternativ minimumsskattbetaling skal betales. I motsetning kan NSOs utstedes til alle ansatte, ledere, konsulenter, leverandører, kunder osv. Det er ingen spesielle skattefordeler for NSOer, Likevel, som ISO, er det ingen skatt på tildeling av opsjonen, men når den utøves, er spredningen mellom tilskudds - og utøvelseskursen skattepliktig som ordinær inntekt. Selskapet mottar tilsvarende skattefradrag. Merk om utøvelseskursen til NSO er mindre enn rettferdig markedsverdi, er den underlagt de utsatte kompensasjonsregler i henhold til § 409A i Internal Revenue Code, og kan skattlegges ved opptjening og opsjonsmottakeren er gjenstand for straffer. Utøvelse av et alternativ. Det er syv eral måter å utøve et aksjeopsjon ved å bruke kontanter for å kjøpe aksjene, ved å bytte aksjer den opsjonshaveren allerede eier ofte kalt en børsbytt, ved å jobbe med en megler for å gjøre samme dagssalg eller ved å utføre en salgs - dekning av transaksjonen de to sistnevnte kalles ofte kontantløse øvelser, selv om dette begrepet faktisk inneholder andre øvelsesmetoder som også er beskrevet her, noe som effektivt sikrer at aksjer vil bli solgt for å dekke oppløsningskursen og eventuelt skattene. Ett selskap kan imidlertid sørge for Bare ett eller to av disse alternativene Private selskaper tilbyr ikke samme dag eller salg til salgs, og ikke sjeldent begrenser utøvelsen eller salget av aksjene som er oppkjøpt gjennom trening til selskapet selges eller blir offentlig. Under reglene for aksjekompensasjonsplaner for å være effektive i 2006 FAS 123 R, må selskapene bruke en opsjonsprisemodell for å beregne nåverdien av alle opsjonsprisene fra tildelingstidspunktet og vise dette som en utgift på deres resultatregnskap Utgiftene som skal regnskapsføres, bør justeres basert på opptjeningserfaring, slik at uutviklede aksjer ikke regnes som en avgift på kompensasjon. Restriktive aksjer. Restriktive aksjeplaner gir ansatte rett til å kjøpe aksjer til virkelig markedsverdi eller rabatt, eller ansatte kan motta aksjer uten kostnad Men aksjene ansatte anskaffer er ikke egentlig deres ennå - de kan ikke ta i besittelse av dem før de angitte begrensninger bortfaller. Vanligvis faller inntjeningsrestriksjonen hvis medarbeider fortsetter å jobbe for selskapet i et visst antall år, ofte Tre til fem Tidsbaserte begrensninger kan utelukke alt på en gang eller gradvis. Eventuelle restriksjoner kan pålegges, men Selskapet kan for eksempel begrense aksjene til enkelte bedrifter, avdelinger eller individuelle prestasjonsmål oppnås. Med begrensede aksjeenheter RSUs, ansatte Faktisk mottar ikke aksjer før begrensningene bortfaller. I virkeligheten er RSUs som fantombeholdning avgjort i shar es i stedet for kontanter. Med begrensede aksjekurser kan selskapene velge om de skal utbetale utbytte, gi stemmerett eller gi de ansatte andre fordeler ved å være aksjonær før opptjening. Å gjøre det med RSUs utløser straffeavgift til arbeidstakeren i henhold til skatteregler for utsatt kompensasjon Når ansatte er tildelt begrenset lager, har de rett til å gjøre det som kalles en § 83 b valg. Hvis de foretar valget, blir de beskattet til ordinære skattesatser på prisbeløpet på prisen ved tildeling Hvis aksjene ble rett og slett tildelt den ansatte, da er kjøpselementet fullverdig dersom noen vederlag betales, er skatten basert på forskjellen mellom det som er betalt og den rettferdige markedsverdi på bevilgningstidspunktet. Hvis full pris er betalt, det er ingen skatt En eventuell fremtidig verdiendring av aksjene mellom søknaden og salget blir da beskattet som gevinst eller tap, ikke vanlig inntekt En ansatt som ikke lager 83 b ion må betale ordinære inntektsskatter på forskjellen mellom beløpet betalt for aksjene og deres rettferdige markedsverdi når restriksjonene bortfaller. Senere verdiendringer er gevinster eller tap. Mottakere av RSUer har ikke lov til å gjøre § 83 b valg. Arbeidsgiveren får et skattefradrag bare for beløp der ansatte må betale inntektsskatt, uavhengig av om et valg av § 83b er gjort. En § 83b-valg bærer litt risiko. Dersom arbeidstaker foretar valget og betaler skatt, men begrensningene aldri bortfaller, skal den ansatte får ikke betalte skatter refundert, og ansatte mottar heller ikke aksjene. Avbestod lagerregnskap paralleller opsjonsregnskap i de fleste henseender Hvis den eneste begrensningen er tidsbasert inntjening, regner selskapene med begrenset lager ved først å bestemme total kompensasjonskostnad på det tidspunktet Prisen er laget. Ingen opsjonsprisemodell brukes imidlertid. Dersom arbeidstakeren rett og slett er gitt 1.000 restriksjoner aksjer verdt 10 per aksje, så en 10.000 c ost er innregnet Hvis arbeidstaker kjøper aksjene til virkelig verdi, blir det ikke kostnadsført kostnadsfritt dersom det foreligger en rabatt, som teller som kostnad. Kostnaden avskrives deretter over inntjeningsperioden inntil begrensningene bortfaller. Siden regnskapet er basert på den første Kostnadene vil selskaper med lave aksjekurser finne ut at et krav til innkjøp av prisen betyr at regnskapsutgiftene vil være svært lave. Hvis inntjeningen er betinget av ytelse, vurderer selskapet når resultatmålet sannsynligvis vil oppnås og gjenkjenner kostnadene over Forventet opptjeningsperiode Dersom ytelseskravet ikke er basert på aksjekursendringer, blir det innregnede beløpet justert for utmerkelser som ikke forventes å veksle eller som aldri gjør vester hvis det er basert på aksjekursbevis, det er ikke justert for å reflektere priser Det er ikke forventet å eller ikke vest. Avbestemt aksje er ikke gjenstand for de nye utsatt kompensasjonsplanreglene, men RSU er. Phantom aksjekurs og aksjekurs. verdsettelsesrettigheter SARs og phantom-aksjer er svært liknende konsepter. Både i hovedsak er bonusplaner som gir ikke aksjer, men heller retten til å motta en pris basert på verdien av selskapets aksje, og følgelig gir verdsettelsesrettighetene og phantom SARs vanligvis arbeidstakerne med en kontant - eller aksjebetaling basert på økningen i verdien av et oppgitt antall aksjer over en bestemt periode Phantom-aksjen gir en kontant - eller aksjebonus basert på verdien av et oppgitt antall aksjer som skal utbetales ved utgangen av en bestemt tidsperiode SAR-er kan ikke ha en bestemt avregningsdato som opsjoner, de ansatte kan ha fleksibilitet når de skal velge å utøve SAR Phantom-aksjen, kan tilby utbytte tilsvarende utbetalinger SAR ville ikke når utbetalingen er gjort, verdien av Prisen er beskattet som ordinær inntekt til arbeidstaker og er fradragsberettiget for arbeidsgiveren. Noen fantomplaner krever kvittering av prisen på å oppfylle visse mål, som salg, fortjeneste, eller andre mål Disse planene refererer ofte til deres phantom lager som ytelsesenheter Phantom aksjer og SARs kan gis til noen, men hvis de blir gitt ut til ansatte og utformet for å betale ut ved opphør, er det en mulighet for at de vil bli vurdert pensjonsplaner og vil bli underlagt føderale pensjonsplanregler Forsiktig planstrukturering kan unngå dette problemet. Fordi SARs og phantom-planer er i hovedsak kontantbonuser, må selskapene finne ut hvordan man betaler for dem. Selv om tildelinger utbetales i aksjer, vil ansatte vil selge aksjene, i det minste i tilstrekkelige beløp for å betale sine skatter. Er selskapet bare et løfte om å betale, eller legger det virkelig penger. Hvis prisen er betalt på lager, er det et marked for aksjen. er bare et løfte, vil medarbeiderne tro at fordelen er som fantom som aksjen Hvis det er i reelle midler avsatt til dette formålet, vil selskapet sette penger etter skatt og ikke i virksomheten. Mange små Vækstorienterte selskaper har ikke råd til å gjøre dette. Fondet kan også bli gjenstand for overskudd av akkumulert inntektsskatt. Hvis de ansatte får aksjer, kan aksjene imidlertid betales av kapitalmarkeder dersom selskapet går offentlig eller av overtakere hvis Selskapet er solgt. Ordinære aksjer og kontantavregnede SARs er underlagt ansvarskonto, noe som betyr at regnskapskostnadene knyttet til dem ikke avgjøres før de utbetales eller utløper. For kontantavregnede SARs, beregnes erstatningsutgiftene for utmerkelser hvert kvartal ved bruk av en opsjonsprisemodell deretter truet opp når SAR er avgjort for phantom-aksjer, beregnes den underliggende verdien hvert kvartal og truet opp gjennom sluttoppgjørstidspunktet Phantom-aksjen behandles på samme måte som utsatt kontantkompensasjon. I kontrast, hvis en SAR er avregnet på lager, er regnskapet det samme som for et opsjon. Selskapet må registrere virkelig verdi av tildelingen ved tilskudd og innregne utgift rata over forventet tjenesteperiode Hvis prisen er prestasjonsbevisst, må selskapet anslå hvor lang tid det vil ta for å nå målet. Hvis resultatmåling er knyttet til selskapets aksjekurs, må den bruke en opsjonsprisemodell for å bestemme når og om målet vil være oppfylt. Arbeidslederes kjøpsplaner ESPPs. Employee stock buy planer ESPP er formelle planer om å tillate ansatte å sette til side penger over en tidsperiode kalt en tilbudsperiode, vanligvis ut av skattepliktig fradrag for å kjøpe aksjer i slutten av tilbudet tidsplaner kan kvalifiseres i henhold til § 423 i Internal Revenue Code eller ikke-kvalifiserte kvalifiserte planer, tillate ansatte å ta gevinsterbevegelse på gevinster fra aksjer oppkjøpt under planen hvis regler som ligner de for ISOs er oppfylt, viktigst at aksjer er holdt for ett år etter utøvelsen av muligheten til å kjøpe aksjer og to år etter den første dagen i tilbudsperioden. Kvalifisering av ESPP har en rekke regler, viktigst. Bare ansatte i arbeidsgiver sponsing ESPP og ansatte i foreldre eller datterselskaper kan delta. Planser må være godkjent av aksjonærer innen 12 måneder før eller etter planen adoption. Alle ansatte med to års tjeneste må inkluderes, med enkelte unntak tillatt for deltid og midlertidig ansatte samt høyt kompenserte ansatte Ansatte som eier mer enn 5 av selskapets kapitalbeholdning, kan ikke inkluderes. Ingen ansatte kan kjøpe mer enn 25.000 aksjer, basert på aksjens virkelige markedsverdi i begynnelsen av tilbudsperioden i en Enkelt kalenderår. Maksimumsperioden for en tilbudsperiode må ikke overstige 27 måneder, med mindre kjøpesummen kun er basert på den virkelige markedsverdi på kjøpstidspunktet. I så fall kan tilbudsperioder være opptil fem år lang. Planen kan gi opptil 15 rabatt på enten prisen i begynnelsen eller slutten av tilbudsperioden, eller et valg av det nederste av de to. Plattene som ikke oppfyller disse kravene er nei nqualified og ikke bære noen spesielle skattefordeler. I en typisk ESPP innrømmer ansatte i planen og angir hvor mye som skal trekkes fra lønnsslippene. I en tilbudsperiode har de deltakende ansatte midler som regelmessig trekkes fra deres lønn etter skatt grunnlag og holdt i utpekte kontoer i forberedelse til aksjekjøpet Ved utløpet av tilbudsperioden brukes hver deltaker s akkumulerte midler til å kjøpe aksjer, vanligvis til en spesifisert rabatt på opptil 15 fra markedsverdien. Det er svært vanlig å ha en tilbakekallingsfunksjon der prisen den ansatte utbetaler er basert på den laveste prisen i begynnelsen av tilbudsperioden eller prisen ved utløpet av tilbudsperioden. En ESPP gjør det mulig for deltakerne å trekke seg fra planen før tilbudsperioden avsluttes og deres akkumulerte midler er returnert til dem. Det er også vanlig å tillate deltakere som forblir i planen om å endre lønnsfradragene etter hvert som tiden går. Ansatte blir ikke beskattet før de selger aksjen. Som med opsjonsopsjoner, er det ett års to års løpetid for å kvalifisere for særskilt skattemessig behandling. Dersom medarbeider har beholdet i minst ett år etter kjøpsdato og to år etter begynnelsen av tilbudsperioden er det en kvalifiserende disposisjon og arbeidstakeren betaler ordinær inntektsskatt på det minste av 1 hans eller hennes faktiske fortjeneste og 2 differansen mellom børsverdien ved begynnelsen av tilbudsperioden og den diskonterte prisen som det dato Enhver gevinst eller tap er en langsiktig gevinst eller tap Hvis holdingsperioden ikke er fornøyd, er det en diskvalifiserende disposisjon, og arbeidstakeren betaler ordinær inntektsskatt på forskjellen mellom kjøpesummen og aksjeværdi som av kjøpsdato Enhver gevinst eller tap er en gevinst eller tap. Hvis planen gir ikke mer enn en 5 rabatt av den virkelige markedsverdien av aksjer på tidspunktet for trening og ikke har en tilbakekallingsfunksjon , er det ingen kompensasjonsavgift for regnskapsmessige formål Ellers må utmerkelsene utgjør mye det samme som enhver annen form for aksjeopsjon. Innføring i Incentive Stock Options. En av de store fordelene som mange arbeidsgivere tilbyr til sine arbeidere, er evnen til kjøp aksjeselskap med en eller annen form for skattefordel eller innebygd rabatt Det finnes flere typer aksjekjøpsplaner som inneholder disse funksjonene, slik som ikke-kvalifiserte opsjonsplaner. Disse planene tilbys vanligvis til alle ansatte hos et selskap, fra toppledere ned til bevaringspersonalet. Det finnes imidlertid en annen type aksjeopsjon kjent som et incitamentsprogram, som vanligvis bare tilbys til nøkkelpersoner og topplederadministrasjon. Disse alternativene er også kjent som lovbestemte eller kvalifiserte alternativer, og de kan motta fortrinnsrett behandling i mange tilfeller. Kjennetegn ved ISOs Incentiv aksjeopsjoner ligner ikke-statutory alternativer når det gjelder form og struktur. utstedt på begynnelsesdatoen, kjent som tildelingsdato, og deretter utøver arbeidstaker sin rett til å kjøpe opsjonene på utøvelsesdagen. Når opsjonene er utøvd, har arbeidstakerne friheten til å enten selge aksjen umiddelbart eller vente på en tidsperiode før det gjøres I motsetning til ikke-lovbestemte opsjoner, er tilbudsperioden for aksjemessige aksjeopsjoner alltid 10 år, hvorefter opsjonene utløper. Vestenes ISOs inneholder vanligvis en fortjenesteplan som må tilfredsstilles før ansatt kan utøve opsjonene. standard treårig klippeskjema brukes i noen tilfeller der arbeidstaker blir fullt utvalgt av alle opsjoner som er utstedt til ham eller henne på den tiden. Andre arbeidsgivere bruker den graderte opptjeningsplanen som gjør at ansatte kan bli investert i en femtedel av opsjoner gitt hvert år, begynner i det andre året fra tilskudd Ansatt er da fullt utvalgt i alle opsjoner i det sjette året fra stipend. Øvelsesmetode Incentive aksjeopsjoner også r esemble ikke-lovbestemte alternativer ved at de kan utøves på flere forskjellige måter Arbeidsgiveren kan betale kontant foran for å utøve dem, eller de kan utøves i en kontantløs transaksjon eller ved å bruke et børsbytte. en pris under gjeldende markedspris og dermed gi en umiddelbar fortjeneste for arbeidstakeren. Klausulbestemmelser Dette er forhold som tillater arbeidsgiver å tilbakekalle opsjonene, for eksempel hvis arbeidstaker forlater selskapet av en annen grunn enn død, funksjonshemming eller pensjon, eller dersom selskapet selv blir økonomisk ikke i stand til å oppfylle sine forpliktelser med opsjonene. Diskriminering Mens de fleste andre typer av ansatteoppkjøpsplaner må tilbys til alle ansatte i et selskap som oppfyller visse minimumskrav, blir ISOs vanligvis kun tilbudt til ledere og eller nøkkelpersoner i et selskap ISOs kan være uformelt likt til ikke-kvalifiserte pensjonsordninger, som også typisk er rettet mot de som står øverst på c orporate struktur, i motsetning til kvalifiserte planer, som må tilbys til alle ansatte. Taksering av ISOs ISOs er kvalifisert til å motta gunstigere skattemessige behandlinger enn noen annen type personalekjøpsplan. Denne behandlingen er hva som setter disse alternativene bortsett fra de fleste andre former av aksjebasert kompensasjon Arbeidstakeren må imidlertid oppfylle visse forpliktelser for å motta skattefordelen. Det er to typer disposisjoner for ISOs. Qualifying Disposition - Et salg av ISO-lager gjort minst to år etter tildelingsdatoen og ett år etter opsjonene ble utøvet. Begge vilkårene må oppfylles for at salget av aksjer skal klassifiseres på denne måten. Disponibel disposisjon - Et salg av ISO-aksjer som ikke oppfyller de foreskrevne krav til beholdningstid. Bare som med ikke-lovbestemte opsjoner, er det Det er ingen skattemessige konsekvenser ved enten tilskudd eller opptjening. Skattereglene for øvelsen er imidlertid forskjellig markert fra ikke-lovbestemte opsjoner. En ansatt som utøver en ikke-statu Tory-alternativet må rapportere transaksjonselementet i transaksjonen som arbeidsinntekt som er gjenstand for kildeskatt. ISO-innehavere vil ikke rapportere noe på dette tidspunktet Ingen skattrapportering av noe slag gjøres før aksjene er solgt. Hvis aksjesalget er en kvalifiserende transaksjon, så Medarbeider vil kun rapportere en kort eller langsiktig realisasjonsgevinst på salget. Hvis salget er en diskvalifiserende disposisjon, må medarbeideren rapportere eventuell forhandlingselement fra øvelsen som opptjent inntekt. Eksempel Steve mottar 1.000 ikke-lovbestemte opsjoner og 2.000 oppkjøpsmuligheter fra sitt selskap Utnyttelseskursen for begge er 25 Han utøver alle begge typer opsjoner omtrent 13 måneder senere, når aksjen handler med 40 aksjer, og selger deretter 1.000 aksjer av aksje fra sine insentivalternativer seks måneder etter at for 45 a aksje Åtte måneder senere, selger han resten av aksjen til 55 aksjer. Det første salg av incitamentsfond er en diskvalifiserende disposisjon, noe som betyr at Steve vil ha t o rapporter kjøpselementet på 15.000 40 aktiekurs - 25 utøvelseskurs 15 x 1.000 aksjer som arbeidsinntekt Han må gjøre det samme med prissettingselementet fra sin ikke-lovbestemte øvelse, så han vil ha 30.000 ekstra W-2 Inntekt for å rapportere i utøvelsesåret Men han vil bare rapportere en langsiktig kapitalgevinst på 30.000 55 salgspris - 25 utøvelseskurs x 1.000 aksjer for sin kvalifiserende ISO disposisjon. Det skal bemerkes at arbeidsgivere ikke er pålagt å holde noen skatt fra ISO-øvelser, så de som har til hensikt å gjøre en diskvalifiserende disposisjon, bør passe på å sette opp midler til å betale for føderale, statlige og lokale skatter, samt Social Security Medicare og FUTA. Reporting og AMT. Selv om kvalifiserende ISO-disposisjoner kan rapporteres så lenge terminkapital på 1040, er kjøpselementet på utøvelse også et fortrinnsobjekt for alternativ minsteskatt. Denne skatten er vurdert til filers som har store mengder visse typer inntekter, som for eksempel ISO-avtalen elementer eller kommunale obligasjoner, og er utformet for å sikre at skattebetaleren betaler minst en minimal skatt på inntekt som ellers ville være skattefri. Dette kan beregnes på IRS Form 6251, men ansatte som utøver et stort antall ISO-er bør konsultere en skatt eller finansiell rådgiver på forhånd slik at de på riktig måte kan forutse skattemessige konsekvenser av transaksjonene. Provenu fra salg av ISO-aksje må rapporteres på IRS-skjema 3921 og deretter overføres til Schedule D. The Bottom Line Incentive-opsjonene kan gi betydelig inntekt til sine innehavere, men skattereglene for utøvelse og salg kan være svært komplekse i noen tilfeller Denne artikkelen dekker bare høydepunktene av hvordan disse alternativene fungerer, og måtene de kan brukes på. For mer informasjon om opsjonsopsjoner, kontakt din HR-representant eller finansiell rådgiver. En undersøkelse utført av United States Bureau of Labor Statistics for å måle ledige stillinger. Det samler inn data fra arbeidsgivere. Maksimalt antall penger som USA kan låne Gjeldstaket ble opprettet under Second Liberty Bond Act. Renten der et depotinstitusjon gir midler opprettholdt i Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 Et statistisk mål for spredning av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks Volatilitet kan enten måles. En handling vedtok den amerikanske kongressen i 1933 som bankloven, som forbød kommersielle banker fra å delta i investeringen. Nonfarm lønn refererer til enhver jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektor US Bureau of Labor. Basics Core Concepts. Are forskjellige typer opsjoner gitt av arbeidsgivere. Ja De to hovedtyper er ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NQSOs og incentiv aksjeopsjoner ISOs. Navnene angir deres skattestatus i henhold til US Internal Revenue Code. ISOs mottar spesiell skatt behandling når alle regler og holdingsperioder er oppfylt. For detaljer om NQSOs og ISOs, inkludert deres skattemessige behandling, se relevante innholdsområder på denne nettsiden. De fleste omnibusbeholdningsplaner tillater bedrifter å gi både NQSOer og ISOs. Imidlertid har selskapene en tendens til å gi den ene eller den andre, eller NQSO til alle, samt ISOs for ledere. Noen selskaper gir også begrenset lager eller begrensede aksjeenheter RSUs i kombinasjon med eller i stedet for aksjeopsjoner, eller aksjestyringsrettigheter i stedet for aksjeopsjoner. Sjekk opsjonsavtalen for aksjeopsjoner for detaljer om alternativene du har mottatt.
No comments:
Post a Comment